נושא שלישי שנבדק במשרד המבקר באשר לפעילות משרד האוצר, נוגעת להסדרים הקשורים לנסיעת עובדי מדינה לשיווק הנפקות בחו"ל על חשבון החתמים. הבדיקה נעשתה בעיקר באגף החשב הכללי (החשכ"ל). נבדקו בפרט אישורי הנסיעות להנפקות שנעשו בשנים 2005 ו-2006.

הבדיקה העלתה כי התקשי"ר איננו מחייב חוות דעת משפטית בדבר נסיעה של מנכ"ל משרד ממשלתי לחו"ל במימון זר, כפי שנדרש לגבי יתר עובדי המדינה. משרד האוצר, מצידו, לא פעל להסדיר בנוהל קבוע את הנסיעות של עובדי המשרד לחו"ל במימון זר, אף על-פי שנש"ם הסבה את תשומת לבו לחשיבות העניין. משרד המבקר קבע כי תיעוד הנסיעות לחו"ל לצורכי ההנפקות לוקה בחסר.

בנוסף, התגלו ליקויים במתן חוות הדעת המשפטית של אגף הייעוץ המשפטי במשרד האוצר בדבר היעדר ניגוד עניינים ואי-פגיעה בטוהר המידות ובסדרי מינהל תקין. בעייה נוספת שהתגלתה, היא כי הוצאות הנסיעות לחו"ל של עובדי המשרד לצורכי שיווק ההנפקה משולמות במישרין על-ידי החתמים, ולכן אינן מתוקצבות והן נבלעות בעמלת החתמים המנוכה מתמורת ההנפקה.

המלצת המבקר היא כי על משרד האוצר ועל נש"ם לפעול להסדרת מימון נסיעותיהם של עובדי המשרד לחו"ל לצורכי הנפקות באופן שיימנע החשש לניגוד עניינים בבחירת החתמים, ולו למראית עין. "עליהם לפעול להסדיר את הצגת הוצאות הנסיעה בשקיפות ולהקפיד על תיעוד ההחלטות ורישום ההוצאות בגין הנסיעות והשינויים החלים בהן", קובע משרד המבקר.

הנושא האחרון שבדק המבקר בהתנהלות האוצר הוא סדרי מינוי חשבים במשרדי הממשלה וביחידות הסמך. הבדיקה נעשתה באגף החשב הכללי ובנש"ם. נבדק בעיקר אם תוקנו הליקויים בתחום זה שעליהם הצביע משרד מבקר המדינה בדוח שנתי 56ב עבור שנת 2005 ושנת הכספים 2004.

הבדיקה העלתה כי עדיין לא נקבעו אמות מידה למינוי חשבים ביחידות סמך; ועדה שמונתה לטפל בעניין לא התכנסה כלל. כמו-כן, טרם נקבע נוהל לרוטציה במינוי החשבים. עוד התגלה, כי הוועדה הפנימית באגף החשב הכללי העוסקת במינוי חשבים רשמה פרוטוקולים חלקיים בלבד, ואין כל נוהל המסדיר את פעילותה.

מסקנת המבקר היא כי על משרד האוצר ועל נש"ם לטפל בהקדם בקביעת אמות מידה למינוי חשבים ליחידות סמך ולהשלים את הכנת הנוהל בדבר רוטציה במינוי חשבים. לדבריו, כאשר מתגלעים חילוקי דעות מקצועיים בין גורמים במשרד האוצר ובנש"ם, ראוי שאלו יובאו להכרעת הגורמים המוסמכים.

מסקנות דוח המבקר מצביעות על כשל בהטמעת תהליך הערכת העובדים, ולדעת המבקר כתוצאה מכך מוחמצות מטרותיו.

לשם בדיקת הערכת ומשוב העובדים, בדק משרד מבקר המדינה 250 טופסי הערכת עובדים הנוגעים לשנים 2005 ו-2006. במילוי טופסי ההערכה נמצאו ליקווים רבים כגון רישום לא מדויק של התקופה שבה עוסקת ההערכה, רישום ההערכה על-ידי העובד המוערך עצמו, אי-מתן ציון לעובד המוערך במקומות שבהם יש למלא ציון הערכה, אי-רישום פרטי שיחת המשוב ושימוש בטפסים לא עדכניים.

מהבדיקה עולה כי נראה כי ההטיות במילוי טופסי ההערכה פוגעות ביעילות השימוש בהם. עוד מתברר, כי משרד האוצר אינו מפיק דוחות ניהוליים מטופסי ההערכה, אינו מסיק מסקנות מתהליך ההערכה ואינו עושה בהם שימוש בניהול משאבי האנוש.

המבקר קבע כי על המשרד לפעול להנחלת הערכת העובדים בתרבות הארגונית שלו וכי עליו לפעול להסקת מסקנות מהערכות העובדים ולבסס עליהן פעולות בתחום משאבי האנוש.

בדיקה נוספת שערך המבקר במשרד קשורה להיתרים לעבודה פרטית של עובדיו. הבדיקה נעשתה במשרד האוצר ובנציבות שירות המדינה (נש"ם). נבדקו 61 היתרים שניתנו בשנים 2005 עד 2007 ל-40 עובדים ביחידות שונות של משרד האוצר.

בתקשי"ר (תקנון שירות המדינה) נקבע כי יש להגיש בקשות להיתרי עבודה פרטית עד 30 יום לפני מועד תחילת העבודה הפרטית, אולם מהבדיקה עולה כי רוב הבקשות הוגשו לאחר מועד זה, ובחלק מהמקרים - אף לאחר שהעובד החל בעבודתו הפרטית. כמחצית מההיתרים ניתנו לאחר המועד המיועד להתחלת העבודה.

נמצא שבקשות להארכת תוקף היתר קיים שחלו בהן שינויים בגובה השכר, במקום העבודה או בהיקפה, הועברו לאחראי במשרד בלי שהתקבלה המלצתו של היועץ המשפטי של המשרד. כתוצאה מכך, לא נבדקה התאמתן לתנאי התקשי"ר. כמו-כן ניתנו היתרים בלא שהיה לגורמים המקצועיים כל החומר הנוגע להם.

משרד האוצר נוהג לאשר היתרים למשך שנה אחת בלבד ולדרוש מהעובדים לחדשם מדי שנה. בשל כך העובדים (למעט עובדים בכירים) אינם נדרשים להציג אישור של המעסיק על תנאי העבודה, לא מראש ואף לא בדיעבד. עובדים המועסקים בחוזי בכירים נדרשים לצרף אישורים של המעסיק הפרטי בדבר תנאי העבודה, אך רק לחלק מהבקשות צורפו אישורים כאלה. בחלק מהאישורים נכללו פרטים חלקיים בלבד.

בהליך אישור ההיתרים שניתנו לעובד בכיר לשעבר במשרד האוצר התגלו ליקויים הנוגעים להתאמת גובה השכר שקיבל ממוסד אקדמי שבו הועסק למגבלות השכר המותר, אישור שקיבל לכהן במשרת ניהול בכירה באותו מוסד, הליך אישור הבקשה, היעדר חלק מהתיעוד הנדרש, והיקף העבודה שאושרה. במתן היתרים לעובד בכיר אחר לשעבר במשרד לעבוד במוסד אקדמי היו ליקויים, בין השאר, הנוגעים להיקף העבודה שאושרה לו, לדיווח על השכר שקיבל מהמוסד האקדמי ולהליך מתן האישור עצמו.

ממצאי הביקורת בעניין היתרים לעבודה פרטית מלמדים שמשרד האוצר ונש"ם אינם עומדים על קיום מלא של הוראות התקשי"ר ונוהלי נש"ם ובכך מסכלים את תכלית ההסדרים בדבר היתרים לעבודה פרטית. במשרד המבקר אומרים כי ניתן היה לצפות ממשרד האוצר ומנש"ם שיקפידו הקפדה יתרה על בחינת בקשות לעבודה פרטית של עובדים בכירים, האמורים לשמש דוגמה אישית כמי שמאשרים בעצמם בקשות של עובדים הכפופים להם.