הטבת מס להשארת הפיצויים בקופת הגמל

ועדת השרים לענייני חקיקה צפויה לאשר ביום ראשון הקרוב (19.2.12) טיוטת חוק לתיקון פקודת מס ההכנסה, כך שתורחב מסגרת הטבות המס הניתנות בעת משיכת כספים באפיק חיסכון פנסיוני.

התיקון כעת מגיע בעקבות ביטול האפשרות לפני כ-4 שנים לחיסכון בקופות הגמל לתגמולים למטרת קבלת סכום הוני חד-פעמי - אפיק חיסכון אשר הקנה לחוסכים בו זכאות להטבות מס למרות המשיכה החד-פעמית.

בעקבות התיקון לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים, החל מינואר 2008 כל קופות הגמל לתגמולים הוגדרו כקופות לא משלמות לקצבה, והעמיתים השכירים יכלו לממש את הפיצויים רק כקצבה חודשית, או לחלופין להוונם בגיל הפרישה. אם העמית רצה לפדות את הכספים כסכום חד פעמי הוא היה חייב בגינם במס, בהתאם לכללים החלים על משיכה שלא כדין, בהתאם למס השולי שלו במועד המשיכה, ועל-פי מינימום של 35% מס. כתוצאה מהמצב האמור, רבים מהעובדים המסיימים את עבודתם כיום מבצעים פדיון מיידי של הכספים, למרות שהיו מעדיפים להשאיר את הכספים בקופת הגמל אם לא היה כרוך הדבר בחיוב מס.

בעקבות התיקון, קצבה מוכרת המשולמת החל מגיל 60 ושמקורה בכספים שחויבו במס או שמקבל הקצבה לו הוא זכאי בעבורם להטבת מס של ניכוי תהיה קצבה פטורה ממס, ועובדים המסיימים העסקתם לא ייאלצו למהר לפדות את הכספים מהקופות, משום שידעו שהם יוכלו לעשות זאת גם בעתיד ללא תשלום מס על הפדיון. ההצעה תקפה לכספים שהופקדו החל מה-1 בינואר 2000.

עוד מוצע בטיוטא להגדיל את השיעור הפטור מהקצבה באופן מדורג במשך 15 שנים, עד לשיעור של 67% מהקצבה (בשנת המס 2012 שיעור הפטור יעמוד על 43.5%). הסכום החודשי הפטור לא יחושב עוד כשיעור מסכום הקצבה בפועל עד התקרה, אלא כסכום קבוע המהווה שיעור מתוך סכום הקצבה.