מה זה טופס 5329?

לפני מספר חודשים, קיבלו כ-100,000 ישראלים מכתב מרשות המיסים, ובו דרישה להצהרה אודות נכסיהם והכנסותיהם בארץ ובחו"ל באמצעות טופס 5329 - "דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו"ל". רוב התושבים שקיבלו את המכתב אינם בעלי עסקים ואינם מגישים דוחות למס הכנסה באופן שוטף, ובכל זאת בימים אלה מגיע סבב שני של מכתבים מסוג זה, תזכורות לאלה שעדיין לא מילאו את ההצהרה הנדרשת.

קיבלתם את הטופס ואתם תוהים במה מדובר ומה עליכם לעשות? - כל התשובות לפניכם:

בשנים האחרונות פתחו רבות ממדינות העולם במלחמה אינטנסיבית כנגד תופעת ההון השחור. גם רשות המיסים הישראלית לוקחת חלק במאבק, ומזה זמן מה מופעלים מאמצים רבים כדי לחשוף מעלימי מס והכנסות לא מדווחות. כחלק ממדיניות זו, מבקשת הרשות להרחיב את מעגל המדווחים למס הכנסה על-מנת להעמיק את הגביה. לשם כך פנתה, כאמור, לכ-100 אלף תושבים בדרישה לעידכון אודות מקורות ההכנסה שלהם והנכסים שבבעלותם, במטרה לאתר חובות מס ולגבותם.

בעוד שהקריטריונים לפיהם נשלחו הטפסים לא פורסמו רשמית, ניתן למצוא מספר מכנים משותפים לנמעני הסבב הקודם של המכתבים ומכאן להשליך על הכלל:

• תושבים המחזיקים ביותר מנכס נדל"ן אחד - כנראה לצורך בדיקה האם קיימות הכנסות משכ"ד עבור הנכסים הנוספים, אשר חייבות במס.

• תושבי ישראל השוהים בחו"ל במשך 90 יום בשנה ויותר, או כאלה שטסים לחו"ל בתדירות גבוהה. במקרה זה סביר להניח כי רשות המיסים מבקשת לוודא כי אין לתושבים אלה הכנסות או נכסים בלתי מוצהרים מחוץ לגבולות ישראל.

• תושבים שאותרו בחשבון הבנק שלהם תנועות חריגות, כגון הפקדות, משיכות והעברות כספים, שאינן עולות בקנה אחד עם מעמדם כשכירים או ככאלה שאינם שכירים ואינם בעלי עסק.

• תושבים המועסקים כשכירים במספר מקומות עבודה אך לא דיווחו על כך כנדרש.

• תושבים שנתקבל מידע על-אודותיהם דרך ה"מלשינון", קו הצדק של רשות המיסים, או דרך מקורות מודיעיניים אחרים של הרשות, וקיים חשד כנגדם כי ביצעו עבירות מס.

הטופס קיים במספר וריאציות, אך באופן כללי המידע הנדרש כולל את הפרטים הבאים:

• כל מקורות ההכנסה של הנמען, כולל הכנסות מעבודתו כשכיר וכל הכנסה נוספת בארץ או בחו"ל.

• מידע על-אודות חשבונות בנק בבעלות הנמען, בארץ ובמיוחד בחו"ל.

• עסקים או מניות בבעלות הנמען.

• נכסי נדל"ן השייכים לנמען.

• פרטים נוספים הרלוונטיים לנמען הספציפי, המשתנים בין נוסחי הטופס השונים.

חשוב לציין כי עצם קבלת הטופס אין משמעה בהכרח כי נפתחה כנגד המקבל חקירה מטעם רשות המיסים, או כי זה ביצע עבירת מס כלשהי - כאמור, הטופס נשלח בתפוצה רחבה וממגוון של סיבות. רק לאחר שתקבל את הטופס המלא ותבחן אותו, תגיע הרשות להחלטה לגבי נקיטת צעדים נוספים (כמו המשך הבדיקה, פתיחת תיק במס הכנסה) או סיום ההליך מול המצהיר במידה והמידע אינו מצריך טיפול נוסף מבחינת החוק.

ועם זאת, אין להקל ראש בנושא - חשוב למלא את הטפסים בתשומת לב ובקפידה, ולשלחם בחזרה לרשות המיסים בהקדם האפשרי. ראשית, מפני שעל אף העובדה שהמכתבים נשלחו בדואר רגיל ולא בדואר רשום, רשות המיסים מנהלת רישום ומעקב אחר הנמענים ומצפה לקבלת הצהרותיהם, כאשר אי-הגשת הצהרה מהווה עבירה פלילית. שנית, מילוי לא מדויק או שגוי של הטופס עלול לגרור אחריו בדיקה נוספת, פתיחת תיק ואף חקירה מלאה מטעם רשות המיסים. מסיבות אלה, וכן מפאת מורכבותם של חלק מסעיפי הטופס, מומלץ להיעזר באיש מקצוע המומחה בתחום המיסים, שיוכל לסייע במילוי הטופס ואף לייעץ לגבי האפשרות הטובה ביותר להמשך התהליך מול הרשות במידה ואכן קיימות הפרות כלשהן, למשל במסגרת הליך "גילוי מרצון".

לעוד קריאה על גילוי מרצון - לקרוא כאן