בעלי חשבונות בבנק HSBC כנראה מבינים כעת היטב את משמעותו של הביטוי "לא לעולם חוסן", לאחר שממשלת שווייץ הודיעה שתפתח בחקירה נגד השלוחה השווייצרית של הבנק, בחשד שסייע במשך שנים ללקוחותיו להימנע מתשלום מס במדינותיהם. התובע הכללי השווייצרי חושד גם שהבנק סייע ל
הלבנת הון, ואנשיו כבר ערכו מסמכים במשרדי הבנק. חקירה זו היא עליית דרגה מצידה של שווייץ במאבק בתכנוני מס לא-חוקיים.
עובד לשעבר בבנק חשף לאחרונה בתקשורת הבריטית והצרפתית מסמכים של הבנק משנת 2007 בנוגע ללקוחות מרחבי העולם שהשתמשו בו כדי להעלים מס. הישראלים כיכבו בו במקום השישי מבחינת היקף החשבונות: למעלה מ-6,200 ישראלים החזיקו ב-10,000 חשבונות ובהם מיליארדי דולרים.
עבור אלפי הישראלים הללו, וכנראה עוד רבים אחרים שמחזיקים כיום בחשבונות בנק בשווייץ, גן העדן הפיננסי שוב אינו נעול. ההגנות והחסיונות מוסרים בזה אחר זה. הכל החל בנוהל הגילוי מרצון, שעליו הכריזה רשות המיסים לפני מספר חודשים וצובר תאוצה. במסגרתו ניתנת חסינות פלילית לתקופה מוגבלת למי שיצהיר מרצונו על ההון הלא-מדווח בטרם נפתחה בעניינו חקירה.
לאחר מכן, כחלק משינוי הגישה ברשות המיסים, שהובילה אותה ליישם היבטים במדיניות ה-FATCA האמריקנית, נחתמו הסכמים עם הבנקים בשווייץ. הסכמים אלה הביאו אחדים מהבנקים הללו להודיע ללקוחותיהם הישראלים שעליהם להציג אישור מרשות המיסים על כך שהכספים בחשבונות מדווחים לה, או שתהליך גילוי מרצון ביחס לחשבונות הללו נמצא בעיצומו. אומנם לא היה מדובר באולטימטום מפורש, אך בהחלט זו הייתה נורה אדומה בוהקת, כיוון שנגד לקוחות אמריקנים כבר הופעלו סנקציות. כעת, לפי הכרזת התובע הכללי בז'נבה, ייתכן שיזומנו לחקירה או למתן עדות גם לקוחות בבנק - בהחלט סיטואציה לא נעימה עבור מי שהפקיד כספים בבנק בשווייץ מתוך הסתמכות על מסורת היסטורית של חיסיון בנקאי נטול פשרות.
ומה בנוגע לחשדות נגד הבנקים עצמם? ייתכן שניתן ללמוד על כך מחקירת הרשויות בארה"ב נגד בנקים רבים, וביניהם גם
בנק לאומי ובנק מזרחי. החקירה האמריקנית, שהחלה לפני כשנתיים, כבר חשפה שבנקים אלה ייעצו וסייעו ללקוחותיהם לבצע עבירות העלמת מס והלבנת הון, בין היתר בשיטה של הלוואות Back-to-Back. ההערכה היא שכעת הבשילה גם החקירה הסמויה של הרשויות בשווייץ והיא עוברת לשלב הגלוי, שבמסגרתו כאמור יזומנו לקוחות לחקירה בשאלה כיצד סייע להם הבנק.
מהן ההשלכות על הישראלים שיש בבעלותם חשבונות בבנקים שוויצריים? ההתפתחויות צריכות להאיץ עוד יותר את מי שהפקיד בחשבונות הבנק כספים ממקורות שעליהם לא דיווח, לקבל ייעוץ ולהתחיל בתהליך של גילוי מרצון. הבקשה הראשונית, שמפרטת את ההכנסות כדי לקבוע האם הן חייבות במס ובאיזה שיעור, מוגשת באנונימיות. הניסיון באופן הניסוח וההצגה של הבקשה הוא בעל חשיבות והשפעה על הקביעה של רשות המיסים ביחס אליה.
