חשד כי קבוצת אקסטרה, בשליטת מוטי בן-משה, מבריחה רווחים מגרמניה לקפריסין ומשתמשת בפיקדונות של לקוחות חברת אנרג'י לפעילות השוטפת של החברה. כך מעלה (יום ב', 16.12.13) רו"ח יהודה ברלב, בחוות דעת משלימה שנייה שהוגשה לבית המשפט על-ידי כמסמך משלים, בנוגע למקורות המימון של מוטי בן-משה שהגיש את ההצעה המובילה לרכישת אי.די.בי.

ברלב נשכר בידי אי.די.בי עצמה, באמצעותה הוגשה ההצעה המתחרה בידי בעל השליטה הנוכחי, נוחי דנקנר, ושותפו אלכסנדר גרנובסקי. לדברי אי.די.בי, חוות הדעת מבוססת על מסמכים נוספים שהגיעו לידי ברלב ואשר לא היו ברשותו לפני הדיון (יום א', 15.12.13) בפני השופט איתן אורנשטיין. בדיון זה הצהיר בן-משה, כי הוא הבעלים היחידי של קבוצת אקסטרה וכי הוא מתחייב לתת גילוי מלא ככל שיידרש אם ירכוש את אי.די.בי יחד עם אדוארדו אלשטיין.

ברלב סוקר את מבנה האחזקות המורכב של אקסטרה, המשתרע על פני איי הבתולה הבריטיים, בריטניה, קפריסין, ישראל, גרמניה, לוכסמבורג ושווייץ. לדבריו, מבנה זה מעיד על תכנון מס אגרסיבי במיוחד או על ניסיון לטשטש את זהות הבעלים. "בנוסף, במקרים קיצוניים מבנה מעין זה יכול לשמש תשתית לביצוע פעולות של הלבנת הון", אומר ברלב - המומחה המוביל בישראל בתחום הביקורת החקירתית.

עוד כותב ברלב, כי הרווחים העיקריים בקבוצת אקסטרה נובעים מפעילות תחום האנרגיה, באמצעות חברת ExtraEnergie. על-מנת לעודד מכירת אנרגיה ירוקה, אם שיעור המכירות של אנרגיה ירוקה עולה כל 50.1%, ממשלת גרמניה אינה גובה מס אנרגיה. ברלב כותב כי "מתוך בדיקות שערכתי מצאתי כי קיים חשד להברחת רווחי חברת אנרג'י לחברה קפריסאית בשם EETP".

התהליך מתבצע כך, לדברי ברלב: לקוח תושב גרמניה מתקשר בהסכם לקבלת שירותי אנרגיה ירוקה עם חברת אנרג'י איתה הוא חותם על הסכם לקבלת שירותי החברה ובתמורה מעביר הכספים על-פי ההסכם. הלקוח יכול לבחור האם לשלם עבור כל השנה במחיר קבוע או לשלם מדי חודש במחיר משתנה, התלוי במחיר הגז החודשי במשק. חברת אנרג'י משלמת עבור הספקת האנרגיה ללקוחות לחברת EETP שבבעלות קבוצת אקסטרה. בהמשך, חברת EETP מעבירה כספים לחברת Enertrag, שהיא הספק בפועל לאנרגיה הירוקה שנותנת השירות ללקוח בהתאם להסכם שנחתם בין החברות.

בנוסף, טוען ברלב, כי על-פי המסמכים שאותרו, עולה כי טרם פתיחת חשבון הבנק של חברת EETP, העבירה חברת אנרג'י את הכספים ישירות לחברת Enertrag, ומציג צילום של פרטי העברה בנקאית שבוצעה.

בהתייחסו לשימוש בפיקדונות החברה, כותב ברלב כי מבדיקה שערך, קיימת אפשרות כי חלק מהכספים שבקופת אקסטרה לשנים 2011-2010, מקורם מפקדונות הלקוחות בחברת אנרג'י. בחוות דעתו הקודמת טען ברלב, כי לא ניתן למצוא בנתוניה של אקסטרה אישוש ליכולתה להשקיע 600 מיליון שקל ברכישת אי.די.בי.

מקבוצת אקסטרה נמסר בתגובה: "הקבוצה מביעה חמלה - הן על כותב הדוח 'המומחה' בר לב והן על מזמינו, דנקנר, כאחד. במקרה קיצון - כלשונו של הדוח, עלולה הוצאת דיבה כזו – במסווה של 'דוח', להעיד על אובדן עשתונות מוחלט, תפיסת מציאות מעוותת ורדיפת בצע המעוורת כל אינטגריטי מקצועי".