בעלי חובות לרשויות המס עלולים להיענש בסנקציות כגון מניעת רשיון נהיגה ומניעת דרכון ואף הגבלת חשבונות הבנק שלהם. כך קובע תזכיר הצעת חוק שהפיץ משרד האוצר, לשם הגברה משמעותית של גביית המיסים.

ועדת טרכטנברג העריכה שהיקף הכלכלה השחורה גדול ב-23% מהיקף הכלכלה המדווחת, ובמקביל קיימים חובות של עשרות מיליארדי שקלים שלא מצליחה רשות המיסים לגבות. צוות בראשותו של מנהל הרשות, דורון ארבלי, גיבש שורה של צעדים להגברת האכיפה והגבייה, ההצעה אושרה בידי הממשלה ביולי השנה וכעת כאמור היא נכנסת למסלול של חקיקה.

ההצעה העשויה להיות המשמעותית ביותר היא הפעלת שורה של אמצעים מינהליים נגד חייבי המיסים. כיום יכולה רשות המיסים להטיל רק עיקולים, עיכוב יציאה מן הארץ ועונשי מאסר, אך על-פי ההצעה יוקנו לה אותם כלים שבידי המרכז לגביית קנסות: הגבלת החייב מלקבל דרכון, הגבלת החייב כלקוח מוגבל מיוחד בבנק (למעשה: שיתוק של פעילותו הכספית), הגבלת החייב מלעשות שימוש בכרטיס אשראי, הגבלת החייב מלייסד תאגיד, והגבלת החייב מלקבל, להחזיק או לחדש רשיון נהיגה. במקביל מוצע, כי ניתן יהיה להעביר במקרים מיוחדים את החובות לטיפולו של המרכז לגביית קנסות.

שינוי רב חשיבות נוסף הוא הפיכת עבירות המס לעבירות מקור לפי החוק לאיסור הלבנת הון. מדובר בעבירות המחייבות יסוד נפשי (כגון מירמה, עורמה ותחבולה) ולא בעבירות הטכניות (כגון אי ניהול ספרים). משמעות הדבר היא, שמי שיורשעו בעבירות אלו - יהיו צפויים למאסר של עד עשר שנים בשל מרכיב הלבנת ההון, בנוסף לעונשי המאסר הקלים יותר (עד חמש שנים) בשל עבירות המס. על-פי ההצעה, הרשות לאיסור הלבנת הון תוכל להעביר מידע לרשות המיסים.

צעדים נוספים הכלולים בהצעה:

• אפשרות לגביית חובות מיסים מבעלי שליטה ומחברה המעבירים זה לזה את חובותיהם, וכן בין בני זוג שהעבירו זה לזה את נכסיהם.

• מניעת "גלגול חברות": אם פעילות הועברה מחברה לחברה באותה בעלות לצורך הימנעות מתשלום מס, ניתן יהיה לגבות מן החברה השנייה את כל החובות.

• סמכות להוציא שומה על-פי מיטב השפיטה לבעלי חובות בגין תשלום מקדמות מס.

• גביית תשלום בגין השירותים שמעניקה חברת שע"מ (שירותי עיבודים ממוחשבים).

• אפשרות לעכב החזר מע"מ לעוסק שלא הגיש דוח.

• אפשרות לגביית בלו על דלק ממי שקיבל נכסים ממי שהיה חייב בתשלום הבלו במקור, אך כעת לא נותרו בידיו אמצעים לתשלומו.