מסמך: הכנסות המדינה בינואר-מרס 2007

מיסים ישירים

הכנסות רשות המיסים ממיסים ישירים הסתכמו ברבעון הראשון של 2007 (בהגדרות הרשות) ב-30 מיליארד ש"ח, עלייה ריאלית של כ-5%. ב-12 החודשים האחרונים עלתה הגביה הריאלית ממיסים ישירים בכ-9.5% והסתכמה ב-104 מיליארד ש"ח.

בניכוי התאמות ותיקוני חקיקה גדלו ההכנסות ברבעון הראשון 2007 לעומת הרבעון המקביל אשתקד ב-7.1% וב-12 החודשים האחרונים גדלו ההכנסות בשיעור ריאלי של 15.5%. העלייה הנמשכת בגביית המיסים הישירים נובעת בחלקה מרווחי הון מרפורמת ועדת בכר. מבדיקת הנתונים עולה כי חלה עלייה חדה בגביית מס בגין רווחי הון של כ-344%. מרבית העליה ברווחי ההון חלה בחודש ינואר.
יש לחזור ולהדגיש כי העלייה הנמשכת בגביית המיסים מתרחשת על-רקע הפחתות בשיעורי המס שיסתכמו בשנת המס 2007 בכ-2.45 מיליארד ש"ח.

ניכויים

סה"כ הגביה מניכויים הסתכמה בכ-17.3 מיליארד ש"ח בדומה לרבעון המקביל. ניתוח לפי סעיפי ניכויים מראה על יציבות בניכויי השכר ועל עלייה בניכויים אחרים בשעור של 12.3%. היציבות בניכויי השכר מוסברת בעיקר ע"י הפחתות המס על עבודה מחד ועליה בסה"כ השכר במשק מאידך. עליית סה"כ השכר במשק תורמת לעלייה בגביית מיסי שכר.

בניכויים משוק ההון חלה ירידה בשיעור של כ-23.4% הנובעת מהגבייה החריגה בינואר 2006 (בסך 1 מיליארד ש"ח) בגין המכירה הרעיונית.

ניתוח נתוני הניכויים לפי ענפים מראה על עלייה בגבייה במרבית הענפים. בולטת העלייה בגבייה מענף השירותים העיסקיים בשיעור של 12% ( הענף מהווה כ-17% מגביית הניכויים). ענפי הבנקאות שמרו על יציבות בגבייה אולם הגביה בענפים אלה כוללת את שוק ההון. כפי שצוין בגבייה של הרבעון הראשון אשתקד כלולה הגבייה בגין המכירה הרעיונית ובניטרולה הגבייה משוק ההון הוכפלה.
הגבייה מענף החשמל והמים ירדה בכ-18% אולם ענף זה מהווה כאחוז אחד מגביית הניכויים.

הגבייה הכוללת מענפי המינהל הציבורי חינוך ובריאות ירדה בכ-4% (הענפים מהוים כ-24% מגביית הניכויים).

מס הכנסה (עצמאים וחברות)

הגבייה ברבעון הראשון של 2007 ממס הכנסה הסתכמה בכ-12 מיליארד ש"ח, גידול של 5.7% לעומת הרבעון הראשון ב-2006. כפי שכבר צויין עיקר העלייה נובעת מגידול בגבייה מרווחי הון. בחלוקה בין עצמאים לחברות עולה כי הגבייה מעצמאים עלתה בכ-3.3% בלבד בעוד שהגבייה מחברות עלתה בכ-17.5% .ניתוח הגבייה לפי ענפים מראה כי בענפי התעשיה והמסחר חלה ירידה בגבייה בשעורים של 6.5% ו-8.7% בהתאמה, וזאת בניגוד לאינדיקטורים הכלכליים החיוביים (עליה בפדיון ענפי המסחר ועלייה בייצור התעשייתי וביצוא).

מבדיקת הנתונים הענפיים עולה עוד כי הגבייה מענפי הבנקאות עלתה בכ-80% וזאת על-רקע המשך הגבייה בגין רפורמת בכר.

מיסוי מקרקעין

נתוני הגבייה ממיסי נדל"ן מראים על עלייה בשיעור של 8.8% לעומת הרבעון המקביל. מבדיקת הנתונים לפי סוגי מס עולה כי חלה עלייה בשיעור של 9.6%. מס הרכישה מהווה כ-60% מגביית מיסי נדל"ן.

על-פי פרסומי הלמ"ס, חלה עלייה בשיעור של כ-23% במכירת דירות חדשות בחודשים נובמבר 2006-פברואר 2007 בהשוואה ליולי-אוקטובר 2006. בחינת הנתונים לחודשים ינואר-פברואר 2007 לעומת התקופה המקבילה אשתקד מראה על ירידה במכירת דירות חדשות בכל המחוזות ובעיקר במחוז תל אביב (20.6%-) ובמחוז הצפון חלה עלייה בשיעור של 64.7%.

החזרים

החזרי המס הסתכמו בכ-1.5 מיליארד ש"ח- עלייה בשעור של 4.8% לעומת הרבעון המקביל, בדומה לגידול בתוצר.

מיסים עקיפים

סה"כ ההכנסות ממיסים עקיפים הסתכמו ברבעון הראשון של שנת 2007 ב-19.6 מיליארד ש"ח, גידול ריאלי של 4.8% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. בהכנסות ממיסים עקיפים קיימת תנודתיות בין החודשים וזאת לאור העובדה שקרוב למחצית מסך ההכנסות ממיסים עקיפים מקורם ממיסי יבוא המושפעים מנתונים רבים: חגים, שינויים בשערי החליפין, שביתות בנמלים, מחזור עסקים בארץ ובחו"ל, שינויים בטעמי הציבור, שינויים במיסוי, יבוא לצרכי השקעות, יצוא הגורם לגידול בהכנסות בפיגור רב, ועוד. נתוני המגמה מראים על יציבות בהכנסות עם נטייה קלה לעלייה במחצית האחרונה של השנה.

לפיכך, נתוני הגבייה ממע"מ בייצור המקומי מעידים טוב יותר על ההתפתחויות הכלכליות במשק בהשוואה לנתוני היבוא (למרות הבדלים בתקופות דיווח בין עוסקים קטנים לעוסקים גדולים). יש לציין כי בתקופה הנסקרת הופחתו שיעורי מס ערך מוסף ב-1 ביולי 2006 מ-16.5% ל-15.5%.

סה"כ בערך היבוא ללא יהלומים נרשמה ב-12 החודשים האחרונים תנודתיות רבה בין החודשים, דבר צפוי לאור העונתיות הקיימת במשק, למשל סביב עונת החגים. נתוני המגמה מלמדים על גידול מתון בערך היבוא, כאשר הגידול בסה"כ ההכנסות מתקבלות בפיגור מסויים לאחר המכירה בתקופות מאוחרות יותר, וכן לאור העובדה שחלק גדול מהיבוא פטור ממס כגון דלק (בגין המיסוי בשלב הניפוק).

מס קנייה יבוא

סה"כ ההכנסות ממס קנייה יבוא ברבעון השלישי הסתכמו ב-3.2 מיליארד ש"ח, עלייה ריאלית של כ-17% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. העלייה נובעת בעיקר מגידול גבוה ביבוא כלי רכב. ברבעון הראשון של 2007 גדלו ההכנסות ממס קנייה על רכב בשיעור של 16.7% והסתכמו ב-1.9 מיליארד ש"ח (יצויין כי ההכנסות מיבוא רכב מהוות כ-65% מהכנסות מס קנייה ביבוא).

ברבעון הראשון של 2007 הסתכם יבוא כלי הרכב הפרטיים ב-44,360 מכוניות, גידול של 31.7% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. ככל הנראה כתוצאה מהיבוא הנמוך של כלי רכב שהיה בסוף שנת 2006 כהמתנה להפחתה נוספת בשיעור מס הקנייה על רכב שיושמה ב-1 לינואר 2007.

ניתוח נתוני המגמה של יבוא כלי רכב פרטיים ב-24 החודשים האחרונים מראה על תנודתיות רבה בין החודשים ביבוא כלי רכב, אך נתוני המגמה מראים כי עד לחודש יולי 2006 היתה יציבות ביבוא כלי הרכב הנוסעים ואילו החל מחודש יולי 2006 ניכרת מגמה ברורה של גידול ביבוא כלי הרכב, מגמה שהתגברה ברבעון הראשון של 2007.

יש לציין כי ב-12 החודשים האחרונים היתה עלייה של של 3.8% ביבוא רכב מסחרי ועלייה של 6.7% ביבוא רכב פרטי. יצוין כי הגידול בערך היבוא גבוה יותר ביחס לגידול במספר כלי הרכב, נתון המשקף מעבר לכלי רכב מאובזרים ביותר אביזרי בטיחות ולכן ערך היבוא שלהם גבוה יותר, בעוד שהטבות המס משפעיות על המס לתשלום.

מע"מ

הכנסות מע"מ ברבעון הראשון של 2007 הסתכמו ב-13.1 מיליארד ש"ח, גידול ריאלי של כ-5% לעומת התקופה המקבילה אשתקד (כולל הפחתות בשיעורי מע"מ). יצוין כי ההכנסות מע"מ ביבוא ירדו ב-8% והכנסות מע"מ בייצור מקומי נשארו ללא שינוי. הגידול בהכנסות נבע בעיקר מהירידה בהחזרים בשיעור של 11%. יצוין כי סה"כ הכנסות מע"מ ב-12 החודשים האחרונים הסתכמו ב-50 מיליארד ש"ח, גידול ריאלי של 6% לעומת התקופה המקבילה אשתקד. עלייה זו מוסברת בין היתר לאור הגידול בהקף העסקות החייבות במע"מ בכ-10%.

ניתוח של הגבייה נטו במע"מ (בניכוי החזרים) לפי ענפים ב-12 החודשים האחרונים מראה כי עיקר הגידול בשיעור של 10.8% הוא בענף מסחר ורכב וכן גידול של 7% בהכנסות מענפי השירותים האישיים העיסקיים והנדל"ן. בענף התעשיה ירדו ההכנסות בשיעור של 22%, וזאת למרות שהעסקות גדלו בתקופה זו ב-10%. הסיבה לירידה היא הגידול בתשומות וגידול בהחזרים, ככל הנראה, עקב הגידול המשמעותי בהקפי היצוא.

בענף החקלאות נרשמה ירידה בהכנסות בשיעור של כ-85 (אם כי יש לזכור שענף החקלאות נמצא בגבייה נטו שלילית בשל המשקל הגבוה של עסקות בשיעור אפס, כך שלמעשה מדובר בירידה בסכומים שמוזרמים לענף). בענף הבנקאות גדלו ההחזרים בשיעור ניכר של 51%, וזאת עקב הפרשי עיתוי בכל הנוגע לפעילות של הבנקים ביחס לשנה שעברה.