מיסים בעסקות של מכירת דירה ורכוש

מיסים החלים על נכסים

א) מס רכישה: משולם בעת רכישה נכס כגון דירה למכירה, ואחוז המס מתעדכן אחת לשנה מעלות העסקה ונגבה בקניית קרקע או נכסים שלא לשימוש בית יחיד. על נכסים לשימוש מגורים משלמים מס רכישה יותר נמוך מנכסים לשימוש מסחרי. כגון (משרדים, חנויות ונכסי קרקע).

דגש – לבדוק שלא קיים שעבוד של מיסים על הדירה או כל שעבוד אחר, וכי מובטח לך כי הדירה תועבר על שמך ללא כל עיכובים מצד רשויות המס.

ב) מס מכירה: המס הזה נכנס לתוקף ב-1/1/2000, וחוקק במקום מס רכוש שבוטל. בעת קניית נכס יש לוודא שמס הרכוש מהעבר שולם. המס מוטל על נכסים בנויים וקרקע, למעט יחידות מגורים בבעלות פרטית, חברות נדל"ן ובודדים אשר מחזיקים נכס.

ג) מס הכנסה: מס שנגבה על-ידי המדינה ומשולם על הכנסות כגון שכ"ד ועוד. במקרה של קבלת שכ"ד עבור דירה למגורים קיים רף פטור קבוע מראש שכאשר עוברים אותו משלמים מס הכנסה.

ד) מס שבח: כאשר מבוצעת עסקה של דירה למכירה מס זה נגבה עבור מכירת הנכס, מחושב מיום בניית הנכס ועד יום הרכישה ונגבה עקב עליית מחיר הנכס במהלך השנים. אחוז המס מחושב על-פי מספר נתונים, כגון זמן קניית הנכס וסוג הרכוש. קיים פטור אחת לארבע שנים עבור רוכשים יחידים אשר מוכרים דירה ורוכשים במקום אחר בארץ.

הערה: קבלנים אינם משלמים מס שבח, אך משלמים מס הכנסה.

מיסים נוספים

א) היטל השבחה: כאשר משנים ייעוד נכס או את זכויות הבנייה של נכס. המס נגבה על-ידי המדינה כתוצאה מרווח שינוי הייעוד למשל כאשר משנים ייעוד של קרקע מחקלאי למגורים וכתוצאה מכך עולה ערך הרכוש.

ב) ארנונה: מס אשר משולם לאורך כל השנה ונגבה על-ידי עיריות מקומיות פעם בחודש או חודשיים עבור שימוש בנכס למגורים, לפעילות עסקיות, או מגרש בשימוש. מס זה משולם בדרך כלל על-ידי הדייר, אך אם הנכס פנוי, חייב בעל הנכס בתשלום. נכס פנוי אשר ללא דייר נהנה מפטור חד-פעמי של שישה חודשים.

ג) היטל שימוש חורג: במצב של שינוי ייעוד מבנה או מגרש ניתן לשימוש באופן חד פעמי אוחז המס מחושב כמו היטל השבחה.