נוסעים ומטיילים רבים אינם יודעים כי אדם הנכנס למדינה או היוצא ממנה חייב לדווח על כספים מזומנים (מזומן, המחאות נוסעים וכו') שהוא נושא עימו, אם שוויים הוא בשיעור הקבוע בחוק.
תקרת הסכום המותרת להכניס או להוציא על-פי החוק כפי שנקבע בינואר השנה, היא 100,000 שקלים, שהם כ-29,000 דולר, 20,000 אירו, או סכומים בכל מטבע אחר המתעדכנים לפי השינוי בשערים. חובת הדיווח חלה על גם על מי שמכניס או מוציא כספים "באמצעות הדואר או בכל דרך אחרת". לעומת זאת, אם אדם מעביר את הכספים באמצעות תאגיד בנקאי, חובת הדיווח הנ"ל אינה חלה עליו, שכן היא חלה על הבנקים.
את הדיווח יש למסור בתחנת גבול - במסלול ה"אדום". כשאדם יוצא מישראל, עליו לדווח על הכספים שברשותו לפקיד מכס שבמקום היציאה. כשאדם נכנס לישראל, הוא מחויב לעבור במסלול האדום - כאשר יש ברשותו טובין/כספים להצהרה. גם במשלוח בדואר או בדרך אחרת, יש לדווח על הסכומים לפקיד המכס במקום המשלוח.
מה קובע החוק?
על-פי הדין, אם ייתפס העובר במסלול הירוק כשעימו כספים בסכומים החייבים בדיווח כאמור, הוא ייחשד כמי שלא דיווח על הכספים, ולכן המלצת הרשות לאיסור
הלבנת הון היא - בכל מקרה של ספק, יש לבחור במסלול האדום.
לדברי עו"ד אורי גולדמן, ממשרד גולדמן ושות', המתמחה במיסוי ובאיסור הלבנת הון, חובת הדיווח היא "חובה טכנית", "אם אדם עבר את תקרת הסכום לדיווח נוצרת לו 'חובת דיווח' ואם אותו אדם עובר במסלול הירוק ולא מדווח – הוא עובר עבירה על-פי סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון ועלול למצוא עצמו כעבריין".
חובת הדיווח חלה בכל מקרה וללא כל קשר לכך שמקור הכספים הוא חוקי ולגיטימי, למשל, כספים ממכירת נכס בחו"ל שאם היו מדווחים, היה יוצא ללא פגע. העבירה "נוצרת" רק כתוצאה מאי-הדיווח.
העונש: סעיף 10 לחוק איסור הלבנת הון קובע, כי דין עבירה זו הוא שישה חודשי מאסר או קנס הקבוע בחוק העונשין (226,000 שקל), או פי עשרה מהסכום שלא דיווח עליו, לפי הסכום הגבוה יותר. העונשים שונים (בקיצוניות) בין סוגי המקרים וככל שהחוק הופך "מוכר" יותר, כך ההתחמקות מחובת הדיווח הופכת חמורה יותר ואיתה גם העונשים שבגינה.
