עבירה פלילית חדשה בבריטניה תשפיע על קציני ציות

ב-1 בספטמבר 2025 תיכנס לתוקף בבריטניה עבירה פלילית חדשה - "כשל במניעת הונאה" - הקבועה בחוק הפשע הכלכלי והשקיפות הארגונית 2023¹ (ECCTA). עבירה זו מטילה אחריות פלילית על חברות שלא הצליחו למנוע עבירות הונאה מסוימות שבוצעו על-ידי עובדיהן, סוכניהן וצדדים שלישיים הפועלים מטעמן.

בהתחשב בכך שמדובר בעבירת אחריות קפידה, הארגון עלול להיות מורשע גם ללא הוכחת כוונה פלילית. הדרך היחידה להימנע מאחריות פלילית היא הוכחת קיומם של "נהלים סבירים למניעת הונאה" או לשכנע את ביהמ"ש שזה לא היה סביר בכל נסיבות לצפות מהארגון שיהיו נהלי מניעה כלשהם.

שינוי זה מציב אתגרים משמעותיים בפני קציני הציות, שהארגונים בהם הם עובדים כפופים לחוק זה, המחויבים לעדכן את מפת סיכוני הציות ולבצע התאמות מהותיות בתוכנית הציות הארגונית.

השפעות העבירה החדשה על קציני הציות

העבירה הפלילית החדשה מרחיבה משמעותית את אחריותם של תאגידים לנעשה בתוך הארגון ובקרב שותפיהם העסקיים. משמעות הדבר היא כי קציני הציות יצטרכו:

1. להגביר את מאמצי הזיהוי, הניטור והמניעה של הונאות - האחריות אינה מוגבלת רק לעובדי הארגון, אלא כוללת גם ספקים, שותפים וסוכנים חיצוניים.

2. להבטיח קיומם של "נהלים סבירים למניעת הונאה" - אחרת, החברה עלולה לעמוד בפני אישום פלילי.

3. להרחיב את בקרות הציות - כך שיכללו את כל שבע עבירות ההונאה הרלוונטיות הקבועות בחוק, כולל מצגי שווא, חשבונאות כוזבת, והונאת הכנסות ציבור.

4. לחזק את הדיווח והפיקוח על מצגי החברה כלפי משקיעים והציבור - מידע כוזב, גם אם לא בכוונה תחילה, עלול לחשוף את החברה לאחריות פלילית.

5. להגביר את המעורבות של הדירקטוריון והנהלת החברה - שכן החוק מאפשר העמדה לדין של מנהלים בכירים שהיו מעורבים בעבירות ההונאה.

התאמות נדרשות בתוכנית הציות

קציני הציות, שהחוק חל על הארגון שלהם, יצטרכו לעדכן מיד את תוכנית הציות הארגונית, כך שתענה על דרישות החוק החדש. להלן הצעדים המרכזיים שיש לנקוט:

1. מיפוי מחדש של סיכוני הציות

יש לבחון מחדש את מפת סיכוני הציות ולהתאים אותה למאפייני העבירה החדשה. דגש מיוחד יינתן על התחומים הבאים:

• פעולות פיננסיות וחשבונאיות - יש להטמיע בקרות מחמירות יותר על דיווחים כספיים כדי למנוע חשבונאות כוזבת.

• פעילות ספקים, קבלני משנה וסוכנים חיצוניים - יידרש תהליך סינון ופיקוח הדוק יותר על צדדים שלישיים.

• תהליכי אישור חוזים ועסקות - יש לוודא שכל התחייבות משפטית של החברה תואמת את תקני השקיפות והדיווח החדשים.

2. יישום בקרות פנימיות למניעת הונאה

כדי לעמוד בדרישת החוק להוכחת "נהלים סבירים למניעת הונאה", יש לבצע את הפעולות הבאות:

• עידכון קוד ההתנהגות הארגוני כך שיכלול הוראות ברורות למניעת הונאות.

• חיזוק מנגנוני דיווח פנימיים המאפשרים לעובדים לדווח על חשדות להונאה באופן אנונימי וללא חשש מסנקציות.

• הגדרת תהליכי בקרה חדשים לניטור עסקות פיננסיות ולסקירה של דוחות כספיים.

• ביצוע ביקורות פנימיות סדירות כדי לוודא שהנהלים החדשים נאכפים בפועל.

3. הכשרת עובדים ומנהלים לזיהוי ומניעת הונאות

חלק משמעותי מההיערכות הוא חינוך והכשרת עובדים, בעיקר באגפים הרגישים כמו כספים, מכירות, רכש ומשפטים, ולכן על קציני הציות לבחון:

• לקיים סדנאות ייעודיות למנהלים על ההשלכות הפליליות של החוק.

• לפתח קורסים מקוונים לעובדים המסבירים כיצד לזהות ולדווח על הונאות.

• להטמיע מבחני עמידה בציות (compliance certifications) שישמשו ראיה לכך שהארגון פעל באופן סביר למניעת הונאה.

4. שילוב טכנולוגיות מתקדמות לניטור חריגות

בהתחשב במורכבות העבירה, ארגונים גדולים יצטרכו להטמיע פתרונות טכנולוגיים כגון:

• מערכות בינה מלאכותית לזיהוי חריגות בעסקות פיננסיות.

• כלים לניתוח התנהגות עובדים לצורך גילוי ניסיונות הונאה.

• מערכות דיווח אוטומטיות שיתריעו על תנועות פיננסיות חשודות.

מסקנה: המעבר מגישה פאסיבית לגישה אקטיבית

סיכום

העבירה החדשה בבריטניה מסמלת שינוי פרדיגמה משמעותי באחריות התאגידית למניעת הונאה. תאגידים לא יוכלו עוד להסתפק בגישה פאסיבית של טיפול במקרים לאחר התרחשותם, אלא יידרשו לנקוט בגישה אקטיבית למניעה, איתור ודיווח.

קציני הציות יצטרכו להוביל את השינוי באמצעות התאמות רוחביות במדיניות הפנימית, בקרה מוגברת על עובדים וספקים, ושימוש בטכנולוגיות מתקדמות. בסופו של דבר, החוק לא רק מגביר את הסיכון המשפטי לחברות, אלא גם מספק הזדמנות לשיפור ממשי של מנגנוני ניהול הסיכונים, מה שיתרום לאמינות ולחוסן העסקי של הארגון.

חוק זה גם ממחיש את החשיבות והצורך בהעסקת קציני ציות בעלי הסכמה בינ"ל מוכרת, הפועלים על-פי קוד אתי ותקנים מקצועיים מחייבים, והרי אלה מחייבים אותם בהכשרה מתמשכת מחד-גיסא, ומגבילה אותם בחיווי דעה רק במצבים בהם אוחזים בידע הנדרש.

ציות קפדני לחוק החדש לא רק יגן על החברה מפני אחריות פלילית, אלא גם יחזק את אמון הציבור, המשקיעים והרגולטורים בפעילותה, והדרך להשיג זאת הוא בהעסקת קציני ציות מוסמכים.