תיקון לתקנות ניירות ערך (הצעת מדף של ניירות ערך)

כזכור, ביום 29 ביולי 2014 השתנתה מתכונת הדיווח במסגרת תשקיפים ותשקיפי מדף, כך שלא נדרשת חתימה מחדש על הדוחות ביום פרסום התשקיף. חלף זאת, ייכלל במסגרת התשקיף דוח אירועים וכן מכתב הסכמה של רואה החשבון המבקר המתייחס לאותם אירועים במקרים מסוימים (מצ"ב קישור למבזק שפורסם בנושא).

בהמשך לשינוי האמור, ביום 14 באוגוסט 2014 פורסם ברשומות תיקון לתקנות ניירות ערך (הצעת מדף של ניירות ערך)(תיקון), התשע"ד - 2014 (להלן "התיקון"). בהתאם לתיקון, גם לדוח הצעת מדף יצורף דוח אירועים המפרט את האירועים שהתרחשו בפער הזמן ממועד החתימה האחרון על הדוחות הכספיים ועד למועד פרסום דוח הצעת המדף, בליווי מכתב הסכמה של רואה החשבון המבקר להכללת כל דוחות רואי החשבון המתייחסים לדוחות הכספיים הנכללים במסגרת דוח הצעת המדף.

משמעות התיקון הנוכחי הינה שלא ניתן עוד לפרסם דוח הצעת מדף ללא מעורבות רואה החשבון המבקר וללא מתן מכתב הסכמה. למען הסר ספק, דוח אירועים ומכתב הסכמה נדרשים גם לגבי חברות שמגישות דוח הצעת מדף על בסיס תשקיף מדף שהיה קיים טרם התיקון. לפיכך, לצורך השלמת תהליך הצעת המדף בפרק זמן קצר, התאגיד המציע נדרש לבצע היערכות מראש הן ברמת התאגיד המציע, הן ברמת החברות המוחזקות והן מול רואי החשבון המבקרים של כל אחת מהחברות הרלוונטיות.

• מצ"ב קישור לנוסח שפורסם ברשומות.